¿qué tipos de entidades empresariales pueden poseer una llc?

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Los propietarios de negocios generalmente quieren proteger sus activos personales de reclamaciones, demandas y ciertos otros pasivos comerciales asociados con su negocio. Es por eso que cuando un empresario en serie añade otro negocio a su cartera, formar otra entidad comercial legal separada es típicamente la acción tomada.

Si bien la propiedad de múltiples entidades comerciales es a menudo aconsejable, hacerlo significa que el propietario de la empresa puede enfrentar costos administrativos adicionales, honorarios profesionales, impuestos y tasas de presentación estatal/local. Ante estas cargas administrativas y costos adicionales, muchos propietarios de negocios intentan reducir tales gastos adicionales y creen que usar una serie de sociedades de responsabilidad limitada (Series LLC) o establecer una LLC como sociedad holding de otras LLC, S Corporations o C Corporations es el enfoque beneficioso.

Pero se debe considerar cuidadosamente antes de proceder porque la formación de una estructura de varias capas de entidades comerciales tendrá implicaciones legales, administrativas, fiscales federales y estatales. Y en algunos casos, ciertas combinaciones de entidades comerciales pueden no ser permisibles por la ley estatal y/o estatal y federal de impuestos. Sin embargo, explorar si una LLC puede poseer otra entidad comercial es un ejercicio que vale la pena.

¿Puede una LLC poseer otra LLC?

Sí. Hay dos maneras en que una LLC puede poseer otra LLC:

  1. Una LLC puede ser propietaria de varias LLCs unipersonales, lo que se denomina estructura de una sociedad de cartera; o
  2. Una LLC puede servir como la entidad maestra y poseer una serie de celdas LLC, si el estatuto estatal ofrece esta opción.

Holding Company LLC

Cuando se forma una LLC y se designa como el propietario de otro miembro único (operando) LLCs, la sociedad de cartera LLC presenta una declaración de impuestos única que informa de todos los ingresos y gastos de todas las LLCs operativas. Esta estructura de múltiples entidades comerciales, si se forma y mantiene correctamente, ofrece a los propietarios de negocios protección de responsabilidad limitada contra ciertas reclamaciones, demandas y responsabilidades asociadas con la propiedad y el funcionamiento de su negocio.

Series LLC

Cuando una única LLC sirve como el maestro y posee una serie de LLCs, se conoce como una serie LLC. Cada LLC en la serie se conoce como una célula. Es importante tener en cuenta que la serie LLC, como una forma de una propiedad de negocio múltiple, no es permisible en todos los 50 estados. En los últimos años, menos de la mitad de los 50 estados han concedido permiso a los propietarios de negocios para utilizar la Compañía de Responsabilidad Limitada de la serie.

A los ojos de la ley estatal, si está disponible, una serie LLC es sólo una entidad. Esta es una distinción importante de la estructura de la sociedad holding LLC. Si una serie LLC está disponible en el estado en que se crea su negocio, cada célula LLC debe mantener sus propias cuentas bancarias, registros contables (estado de ingresos, activos y pasivos) y puede tener diferentes miembros y gerentes.

Dependiendo de las reglas de su estado, puede ser posible presentar un solo conjunto de declaraciones de impuestos para la serie de LLCs, asumiendo que el tratamiento fiscal (por elección) y la estructura de propiedad es idéntica en todas las LLCs de la serie. Esta capacidad es realmente dependiente del estado.

El IRS se está poniendo al día con este nuevo interés en la estructura de la serie LLC múltiples entidades mediante la emisión en 2010 Prop. Regs. Sec. 301.7701-1. En términos generales y a través de la propuesta de reglamentos emitidos en 2010, el IRS ofreció algunas orientaciones para los propietarios de negocios sobre cómo la serie LLC maestro y sus células LLC pronto serán tratados con fines fiscales federales. Los ejemplos ofrecidos en el reglamento propuesto sugieren que a pesar de que una serie LLC es una única entidad empresarial a los ojos del Estado en el que se forma, el Series LLC maestro y cada celda LLC puede ser tratado de manera diferente cuando se trata de presentar su declaración de impuestos federal respectiva.

Se debe tener precaución si se considera la formación de una serie LLC especialmente si el negocio propuesto será activo a través de líneas de estado, como no todos los estados reconocen la serie LLC. Puede ser muy difícil, si no imposible, preservar las vallas de responsabilidad limitada dentro de cada celda LLC en los estados que no reconocen la serie LLC. Además, muy poca orientación está disponible para los propietarios de negocios sobre cómo impuestos de empleo y regulaciones de beneficios de empleados relacionadas se aplicarían a la serie LLC.

¿Puede una LLC poseer una S Corporation?

No. Los Accionistas en una Corporación S sólo pueden ser uno de los siguientes: Un individuo, ciertos fideicomisos o un patrimonio.

¿Puede una LLC poseer una Corporación C?

Sí. Una corporación puede ser propiedad de una LLC, sin embargo, cuando la corporación se forma a nivel estatal, una persona física debe ser designada como organizador de la corporación.

Si una LLC posee una Corporación C, es importante entender que el IRS considerará a la Corporación C por separado para fines fiscales federales. La Corporación C está obligada a presentar un formulario federal 1120 de declaración del impuesto sobre la renta neta corporativa cada año y pagar sus propios impuestos. Cualquier dividendo pagado a su propietario (s), incluyendo la LLC, se reportaría como ingreso en la declaración de impuestos federal de la LLC.

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Video: ¿Qué tipos de entidades empresariales pueden poseer una LLC?

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